減稅降費(fèi)惠企紓困政策清單（2021年）
一、保市場(chǎng)主體類（7項(xiàng)）
1.階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1%征收率征收增值稅，按以下公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用 3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按 1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，按照上述規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次；減按 1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的 2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》 第8欄“不含稅銷售額”計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄 -（1+征收率）。
【政策依據(jù)】
（1）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)）
?。?）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第5號(hào)）
（3）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2020年第24號(hào)）
2.延續(xù)實(shí)施支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策
【享受主體】
向小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶提供普惠金融服務(wù)的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅 收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕44號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕48號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的 通知》（財(cái)稅〔2017〕77號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90 號(hào)）中規(guī)定于2019年12月31日?qǐng)?zhí)行到期的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)施期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。上述政策包括：
（1）對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單戶授信小于100萬(wàn)元（含本數(shù)）的農(nóng)戶、小型企業(yè)、 微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款；沒(méi)有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的貸款。
此外，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕91號(hào)） 規(guī)定，自2018年9月1日至2020年 12月31日，對(duì)于符合 條件的金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放單戶授信小于1000萬(wàn)元（含本數(shù)）的貸款（沒(méi)有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的貸款）取得的利息收入，可以按規(guī)定免征增值稅。
?。?）對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按 90%計(jì)入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的貸款。
?。?）對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬(wàn)元（含 本數(shù)）以下的貸款。
?。?）對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納 稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的貸款。
?。?）對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立 的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
?。?）對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。保費(fèi)收入，是指原保險(xiǎn)保費(fèi)收入加上分保費(fèi)收入減去分出保費(fèi)后的余額。
?。?）納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為上述融資擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
?。?）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕44號(hào)）
?。?）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕48號(hào)）
（3）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕77號(hào)）
?。?）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）
（5）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕91號(hào)）
?。?）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020年第 22號(hào)）
3.物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年1月1日至2022年12月31日，對(duì)物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。
上述物流企業(yè)，是指至少?gòu)氖聜}(cāng)儲(chǔ)或運(yùn)輸一種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，為工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、流通、進(jìn)出口和居民生活提供倉(cāng)儲(chǔ)、配 送等第三方物流服務(wù)，實(shí)行獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，并在工商部門(mén)注冊(cè)登記為物流、倉(cāng)儲(chǔ)或運(yùn)輸?shù)膶I(yè)物流企業(yè)。
上述大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施，是指同一倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施占地面積在6000平方米及以上，且主要儲(chǔ)存糧食、棉花、油料、糖料、 蔬菜、水果、肉類、水產(chǎn)品、化肥、農(nóng)藥、種子、飼料等農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，煤炭、焦炭、礦砂、非金屬礦產(chǎn)品、 原油、成品油、化工原料、木材、橡膠、紙漿及紙制品、鋼材、水泥、有色金屬、建材、塑料、紡織原料等礦產(chǎn)品和工業(yè)原材料的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施。
上述倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，包括倉(cāng)庫(kù)庫(kù)區(qū)內(nèi)的各類倉(cāng)房（含配 送中心）、油罐（池）、貨場(chǎng)、曬場(chǎng)（堆場(chǎng)）、罩棚等儲(chǔ)存設(shè) 施和鐵路專用線、碼頭、道路、裝卸搬運(yùn)區(qū)域等物流作業(yè)配套設(shè)施的用地。
物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接用于大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)的土地，不屬于本項(xiàng)優(yōu)惠政策規(guī)定的減稅范圍，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
納稅人享受本項(xiàng)減稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行減免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、土地用途證明、租賃協(xié)議等資料留存?zhèn)洳椤?
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第16號(hào)）
4.延長(zhǎng)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策
【享受主體】
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2021年1月1日起至2025年12月31日，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號(hào)）
5.延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限
【享受主體】
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）
6.擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍至全部制造業(yè)領(lǐng)域
【享受主體】
制造業(yè)領(lǐng)域
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日起，適用（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）和（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(2019年第66號(hào))
7.降低職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例
【享受主體】
繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年5月1日起職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)率降至16%；繼續(xù)實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率1%的政策；調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)使用的平均工資口徑，由城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資調(diào)整為非私營(yíng)和私營(yíng)單位就業(yè)人員加權(quán)平均工資。
【政策依據(jù)】
?。?）《關(guān)于印發(fā)降低社會(huì)保障費(fèi)綜合方案的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2019〕13號(hào)）
（2）《河北省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)<河北省降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率實(shí)施方案>的通知》（冀政辦字〔2019〕38號(hào)）
二、穩(wěn)外貿(mào)擴(kuò)內(nèi)需類（3項(xiàng)）
8.提高部分產(chǎn)品出口退稅率
【享受主體】
出口企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至 13%；將植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等 380 項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見(jiàn)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（2020 年第15號(hào)）附件《提高出口退稅率的產(chǎn)品清單》。
上述貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（2020年第 15 號(hào)）
9.二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅
【享受主體】
從事二手車經(jīng)銷的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，由原按照簡(jiǎn)易辦法依 3% 征收率減按 2%征收增值稅，改為減按 0.5%征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：
銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）
二手車，是指從辦理完注冊(cè)登記手續(xù)至達(dá)到國(guó)家強(qiáng)制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)之前進(jìn)行交易并轉(zhuǎn)移所有權(quán)的車輛，具體范圍按照國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門(mén)出臺(tái)的二手車流通管理辦法執(zhí)行。
納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開(kāi)具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率 征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅” 中“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）” 相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5% 計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
【政策依據(jù)】
?。?）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》（2020年第 17 號(hào)）
（2）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（2020年第 9號(hào)）
10.延續(xù)實(shí)施新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅政策
【享受主體】
購(gòu)置新能源汽車的單位和個(gè)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2018年1月1日至2022 年12月31日，對(duì)列入《免征車輛購(gòu)置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡(jiǎn)稱《目錄》）的新能源汽車，免征車輛購(gòu)置稅?！赌夸洝吩斠?jiàn)工業(yè)和信息化部和稅務(wù)總局公告。2017年12月31日之前已列入《目錄》的新能源汽車，對(duì)其免征車輛購(gòu)置稅政策繼續(xù)有效。
【政策依據(jù)】
?。?）《財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 科技部關(guān)于免征新能源汽車車輛購(gòu)置稅的公告》（2017 年第172號(hào)）
（2）《財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅有關(guān)政策的公告》（2020 年第21號(hào)）
三、鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)類（2項(xiàng)）
11.公益性捐贈(zèng)稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除政策
【享受主體】
通過(guò)社會(huì)公益性社會(huì)組織或政府部門(mén)發(fā)生公益性捐贈(zèng)的企業(yè)和個(gè)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年1月1日起，企業(yè)或個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部公告2020年第27號(hào)）
12.對(duì)單位或個(gè)體工商戶捐贈(zèng)扶貧貨物暫免征增值稅
【享受主體】
符合條件的單位或個(gè)體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2022年12月31日，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策的公告》（2019年第55號(hào)）
四、普惠性減稅類(3項(xiàng))
13.提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元；
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）
14.擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍
【享受主體】
小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）
15.減半征收小規(guī)模納稅人地方“六稅兩費(fèi)”
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，我省根據(jù)中央授權(quán)，對(duì)我省增值稅小規(guī)模納稅人按照50%的稅額最大幅度減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加（即“六稅兩費(fèi)”）。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人有關(guān)稅收政策的通知》（冀財(cái)稅〔2019〕6號(hào)）
五、結(jié)構(gòu)性減稅類（5項(xiàng)）
16.降低增值稅稅率
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年4月1日起：
?。?）將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率將至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率將至9%；
?。?）納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；
?。?）原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）
17.將不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣改為一次性全額抵扣
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）
18.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）
19.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵扣
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年4月1日起，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）
20.增值稅期末留底稅額退稅
【享受主體】
增值稅一般納稅人、符合條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
（1）自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，符合條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：
①自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；
?、诩{稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；
?、凵暾?qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形的；
?、苌暾?qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；
?、葑?019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
?。?）自2019年6月1日起，同時(shí)符合以下條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：?
①增量留抵稅額大于零；
?、诩{稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；?
?、凵暾?qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形；
④申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；?
⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
【政策依據(jù)】
?。?）《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）
（2）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（2019年第84號(hào)）
六、其他惠企利民類(16項(xiàng))
21.個(gè)人所得稅增加專項(xiàng)附加扣除
【享受主體】
個(gè)人所得稅的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日起，在個(gè)稅免征額提高至每月5000元的基礎(chǔ)上，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
【政策依據(jù)】
新《個(gè)人所得稅法》
22.對(duì)符合條件的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
符合條件的房產(chǎn)、土地
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（包括自有和承租）專門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
?。?）《關(guān)于繼續(xù)對(duì)城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕11號(hào)）
（2）《關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng) 農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕12號(hào)）
23.對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅，對(duì)與高校學(xué)生簽訂的學(xué)生公寓租賃合同免征印花稅
【享受主體】
高校學(xué)生公寓及租賃合同
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅，對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕14號(hào)）
24.延續(xù)文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收減免政策
【享受主體】
轉(zhuǎn)制為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2023年12月31日，經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。由財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊(cè)之日起所取得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕16號(hào)）
25.支持文化企業(yè)發(fā)展政策
【享受主體】
符合條件的文化企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)電影主管部門(mén)（包括中央、省、地市及縣級(jí)）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
?。?）《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕17號(hào))
26.對(duì)個(gè)人或企業(yè)投資者三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR免征個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅
【享受主體】
三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR的個(gè)人或企業(yè)投資者
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR（中國(guó)存托憑證）取得的差價(jià)收入暫免征收增值稅，三年內(nèi)免征個(gè)人所得稅；對(duì)企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價(jià)所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》(2019年第52號(hào))
27.對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
從事污染防治的第三方企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日起至2021年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策的公告》(2019年第60號(hào))
28.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅
【享受主體】
永續(xù)債發(fā)行方企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日起，企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》(2019年第64號(hào))
29.對(duì)養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)免征、減征增值稅、所得稅、契稅等
【享受主體】
提供養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅；提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額；承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅；用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)、耕地開(kāi)墾費(fèi)、土地復(fù)墾費(fèi)、土地閑置費(fèi)；用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的建設(shè)項(xiàng)目，免征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)；確因地質(zhì)條件等原因無(wú)法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建設(shè)費(fèi)；為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2019年第76號(hào)）
30.對(duì)國(guó)家商品儲(chǔ)備管理公司免征印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
國(guó)家商品儲(chǔ)備管理公司
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅；對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書(shū)立的購(gòu)銷合同免征印花稅，對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的公告》（2019年第77號(hào)）
31.減免不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)，調(diào)整專利收費(fèi)
【享受主體】
部分行政事業(yè)性收費(fèi)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年7月1日起，減免不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)，調(diào)整專利收費(fèi)。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕45號(hào)）
32.調(diào)整部分政府性基金
【享受主體】
部分政府性基金
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年7月1日至2024年12月31日，對(duì)歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征。2019年7月1日起，將國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低50%。自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的，可按投資額的30%比例，抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。自2019年7月1日起，將《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈民航發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)綜〔2012〕17號(hào)）第八條規(guī)定的航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金的征收標(biāo)準(zhǔn)降低50%。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕46號(hào)）
33.降低無(wú)線電頻率占用費(fèi)、出入境證照類收費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)收費(fèi)等部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
【享受主體】
部分行政事業(yè)性收費(fèi)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年7月1日起，降低無(wú)線電頻率占用費(fèi)、出入境證照類收費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)收費(fèi)等部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2019〕914號(hào)）
34.殘疾人就業(yè)保證金實(shí)行分檔減繳政策
【享受主體】
符合條件的用人單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年1月1日起至2022年12月31日，殘疾人就業(yè)保障金實(shí)行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（2019第98號(hào)）
35.扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)，扣減增值稅、城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅、教育附加稅、地方教育附加稅、所得稅等
【享受主體】
進(jìn)行創(chuàng)業(yè)就業(yè)的自主就業(yè)退役士兵
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年9000元。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（冀財(cái)稅〔2019〕23號(hào)）
36.對(duì)建檔立卡貧困人口創(chuàng)業(yè)就業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠，扣減增值稅、城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅、教育附加稅、地方教育附加稅、所得稅等
【享受主體】
建檔立卡的貧困人口
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源和社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年7800元。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源和社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知>的通知》（冀財(cái)稅〔2019〕22號(hào)）
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